Budget skapas för varje kostnadsställe i respektive ekonomirapport utifrån föreningens övergripande ekonomiska idé. Ansvaret vilar på sektionsstyrelser i samverkan med anställd personal i förekommande fall. 

Förväntningar på budget 2024

• Kärnverksamheten har ett utrymme för ett underskott på 100 Tkr.  Kärnverksamheten bidrar med 10% av sin omsättning till stödverksamheten i form av overhead. 
• Vinstdrivande verksamhet ska lämna en vinst med minst 10% av sin omsättning. 
• Stödverksamheten har ett utrymme på 1,95 Mkr.

Läs mer om dessa olika kategorier här.

Nyheter 2024

• Kostnader för kanslipersonal i form av kontor, telefoni och IT kommer 2024 belasta de kärn- och vinstdrivande verksamheter som personalen är kopplad till.
• Semesterskuld kommer att flyttas från stödverksamheten till det kostnadsställe som aktuell lön bokförs på. 
• Fördelning av lokalvård förändras till kostnadsställena Järnvägsallén (4009) 80 % och Västra Kyrkogatan (3009) 20 %.

Tidsplan

Samtliga budgetar för föreningens olika kostnadsställen ska vara klara senast 13 november 2023. Föreningsstyrelsen kommer att behandla budgeten på styrelsemötet den 21 november. På medlemsmöte/extra årsmöte den 5 december kommer också budgeten att behandlas. 

Tips och info för budgetering 

För att du och andra skall förstå och komma ihåg ditt beräkningsunderlag i de olika rutorna, kom ihåg att infoga kommentarer där du förtydligar hur du räknat. I samband med att du lägger in budgetkommentarer ska du rensa bort gamla och inaktuella kommentarer.

Mall för budget finns i mappen Ekonomirapporter under arbete på föreningens gemensamma filserver (Google Drive). Läs mer om ekonomirapporterna här. 

KPI och prisbasbelopp

Konsumentprisindex har ökat med 6,92 kr vilket motsvarar 2,01% jämfört med föregående år.

• KPI 2021-08 = 343,99
• KPI 2000-08 = 337,07

Prisbasbelopp 2024

• Prisbasbeloppet för 2024 är 57 300 kr

Intäkter på Nydala och Norrbyskär 

Lägerintäkter på Norrbyskär och Nydala bokförs i sin helhet på konto 3480 (läger och kurser). 

På samtliga lägeravgifter görs ett tillägg på 50 kr för Sportadmins aviseringsavgift. Tillägget bokförs som intäkt på konto 3792 kostnadsställe 9004.

Medlemsavgiften 

Årsmötet 2023 beslutade att avgiften för medlemskap i föreningen för år 2023 förblir 175 kr/person varav 50 kr/medlemskap går till friplatser i vår egna verksamhet. Friplatspotten räknas ihop i samband med bokslut och periodiseras till nästkommande år enligt fördelningsprincip. 

Alla medlemsavgifter bokförs som intäkt på konto 3995 kostnadsställe 9004. 

Träningsavgifter

Träningsavgifter bokförs på konto 3996 på respektive kostnadsställe och eventuellt lag/projekt.

På samtliga träningsavgifter görs ett tillägg på 50 kr för Sportadmins aviseringsavgift. Tillägget bokförs som intäkt på konto 3792 kostnadsställe 9004.

Lagkassor/projekt i idrotten

För lagkassor, se följande artikel.

För övriga projekt inom idrotten används projektnummer 84XXX, dessa ska också stämmas av vid varje årsbokslut men till skillnad från lagkassorna så rullas dessa över i balansräkningen till nästa räkenskapsår. Konto 8812 (Balansering lag och projekt) och 2897 (Ej nyttjade anslag) används vid denna bokning, och vänds tillbaka nästkommande räkenskapsår.

När ett lag upphör ska lagets projektnummer avslutas i projektredovisningen och kan inte användas igen.

Kommunalt aktivitetsstöd (Umeå kommun)

Med verksamhetsstödet vill Umeå kommun stimulera föreningar att bedriva barn- och ungdomsaktiviteter och samtidigt skapa ett brett utbud av aktiviteter för barn och unga i Umeå kommun.

Det finns två redovisningsperioder:
1 januari–30 juni (senaste datum att skicka in periodrapporten 25 augusti)
1 juli–31 december (senaste datum att skicka in periodrapporten 25 februari)

Mer information om aktivitetsstödet finns här. Rapportering sker via Sportadmin, som varje dygn skickar uppgifterna till Umeå Kommun.

Bidraget budgeteras på konto 3987.

Studieförbund

Möjligheten att söka bidrag från studieförbund kopplat till våra verksamheter ska aktivt undersökas. Glöm inte att titta på detta när ni lägger budget.

Stöd till anläggningar, verksamhetsstöd (fd lokalbidrag)

Läs mer om stödet på Umeå kommuns hemsida.

Stödet söks per lokal och tidigare beviljat bidrag har sett ut  som följer:

• Kanslilokaler: 53 230 kr
• Nydala lägergård: 20 000 kr
• Norrbyskär lägergård: 50 000 kr
• Klätterhallen: 40 000 kr.

Intäkten budgeteras på 3982.

Statligt aktivitetsstöd (Sveriges riksidrottsförbund)

Statligt aktvitetsstöd, LOK-stöd, kan sökas av varje idrottsförening, ansluten till något av de specialidrottsförbund som tillhör Riksidrottsförbundet (RF) och som bedriver verksamhet för deltagare i åldern 7–25 år. LOK-stödet finns för att stödja föreningsdriven barn- och ungdomsidrott. 

Mer information om aktivitetsstödet finns här.

Rapportering sker via Sportadmin, som varje dygn skickar uppgifterna till IdrottOnline. 

Det statliga stödet budgeteras på konto 3985. 

Sponsorintäkter

Sponsorintäkter - ej barter – budgeteras på 3492. Här får bara säkra sponsorintäkter budgeteras. Hittas sponsorer under året ska detta regleras i prognos.

Interndebitering/fakturering (kontoklass 9)

Alla interna intäkter och kostnader, t.ex. OH, ska bokföras i kontoklass 9. Tänk på att ha dialog med den som har motsvarande intäkt/kostnad så att ni budgeterar samma belopp. Den totala balansen interna intäkter och kostnader totalt i föreningen ska bli noll. 

Interna fakturor får aldrig innehålla moms.

Lämnade rabatter och kundförluster

För eventuella rabatter används kontona lämnade rabatter:

• 3730: lämnade rabatter, 0% moms
• 3731: lämnade rabatter, 12% moms
• 3732: lämnade rabattar, 25% moms

Vid kundförlust ska konto 6350 användas. Vi ska aldrig dölja kundförluster genom att kreditera ej betalande kunder. 

Friplatser för läger

Bidrag för friplatser/betala efter förmåga bokförs på konto 3980. 

Beviljade friplatser bokförs på kostnadskonto 9430 och intäktskonto 9330 så att det blir plus minus noll. Det blir alltså ingen resultatpåverkan men vi koll på hur mycket bidrag vi fått för friplatser samt hur mycket vi beviljat så att vi vet hur mycket vi har kvar att fördela. Om saldot på kontona 9430/9330 skulle överstiga saldot på konto 3980 innebär det att vi inte har kostnadstäckning för de friplatser vi beviljar. 

Profilkläder

Profilkläder, t.ex. träningskläder, matchställ, ledartröjor och lägertröjor, ska budgeteras på konto 5931 Profilkläder. 

Representation

Skilj på representation, dvs när vi bjuder externt på mat och måltider vid sammanträden och personalsociala aktiviteter. Måltider vid sammanträden (kan vara blandat externt och internt) ska budgeteras på 6430 eller 6431 beroende på om kostnaden är avdragsgill eller inte. Detta gäller t.ex. styrelsemöten. Vid extern representation med externa gäster budgeteras detta på 6071 och 6072. Mat vid personalfika, personalfest, planeringsdagar etc ska budgeteras på 7631 och 7632 eller 9410. Alla interna kostnader ska budgeteras och konteras i kontoklass 9, t.ex. 9410 för mat och fika. Fika och mat vid gemensamma personalsammankomster budgeteras under kostnadsställe 9002.

Dessa regler gäller kring representation enligt Skatteverkets regelverk: 

Moms:
Om du i samband med representation har kostnader för mat och dryck får du göra avdrag för moms på ett underlag som får vara högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Det innebär att du kan göra avdrag för moms med högst 36 kronor per person om kostnaden enbart gäller mat och alkoholfri dryck, eftersom momsen på dessa varor är 12 procent (12 procent av 300 kronor är 36 kronor).

• Om kostnaden för mat och dryck eller enbart dryck är högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle, får du göra avdrag för hela momsen.

• Om kostnaden överstiger 300 kronor exklusive moms och gäller både mat och alkoholdrycker, ska avdraget beräknas genom en proportionering utifrån de faktiska kostnaderna exklusive moms för mat respektive alkohol. I vissa fall kan du istället välja att beräkna avdraget enligt en schablon.

Avdragsgill kostnad eller inte:

Utgifter för förtäring är avdragsgilla i föreningens inkomstdeklaration om det är fråga om förfriskningar och annan enklare förtäring som inte kan anses som en måltid och som är av mindre värde. Exempel på enklare förtäring är läskande alkoholfri dryck, kaffe, te respektive kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås som inte ersätter en måltid. Avdrag för enklare förtäring får uppgå till högst 60 kr. Reglerna gäller för beskattningsår som börjar efter den 31 december 2016.

Läs mer på Skatteverkets hemsida, där det också finns hjälpmedel för att räkna ut om representationen är avdragsgill eller inte. 

Förbrukningsmaterial och förbrukningsinventarier

Förbrukningsmaterial förbrukas löpande. Hit hör t ex sopsäckar, servetter, toalettpapper, glödlampor, diskmedel, rengöringsmedel och konteras på konto 5460 alternativt 4481.

Förbrukningsinventarier är inventarier till ett lägre inköpsbelopp än ett halvt prisbasbelopp (28 650 kr) eller har en kort livslängd. Hit hör handverktyg, mindre möbler, husgeråd, datorer och mobiltelefoner och konteras på konto 5490.

IT och programvaror

Verksamhetsspecifika programvaror, som t.ex. program för utskick av nyhetsbrev, Photoshop, In Design bekostas av respektive verksamhet.

Nätverksutrustning som t ex nätverkskablar, brandvägg, switchar och trådlösa accesspunkter bekostas av kansliet och budgeteras på kostnadsställe 9004. Övrig utrustning, som t.ex. datorer, skärmar, högtalare, möss och tangentbord budgeteras på respektive verksamhet. Datorer, skärmar och skrivare budgeteras på 5490 förbrukningsinventarier. Övriga kostnader budgeteras på 5460, förbrukningsmaterial.

Kostnader för tjänster, som t.ex. internetuppkoppling, och programvaror konteras på konto 6230.

Telefoni och telefonersättning

Föreningsadministrationen, 9004, står för alla telefonikostnader. 

Mer information om vår mobil- och telefonipolicy finns här.

Inköp av varor/tjänster från andra länder

Vid inköp av varor/tjänster från andra länder gäller omvänd skattskyldighet vilket innebär att säljaren inte lägger på någon utgående moms på sin faktura till köparen och att det är köparen som i stället ska redovisa utgående moms och ingående moms i momsdeklarationen.

Detta innebär att kostnaden bokförs på konto 45XX i debet, i kredit räknar du ut 25% moms på inköpsbeloppet och lägger på konto 2615 i kredit. Får verksamheten lyfta moms lägger du motsvarande belopp konto 2640 i debet. Om verksamheten inte får lyfta moms får du lägga beloppet på ett lämpligt kostnadskonto i debet istället.

Exempel:
Du har köpt en prenumeration på Adobe Creative Cloud som kostar 240 kr och ska belasta en fullt momspliktig verksamhet:
4535: 240 kr (D)
2615: 60 kr (K)
2640: 60 kr (D)

Dessa konton används:
4515: Inköp av varor från annat EU-land
4531: Inköp av tjänster från ett land utanför EU
4535: Inköp av tjäsnter från annat EU-land
2615: Utgående moms omvänd skattskyldighet 25%

Kopiering och utskrifter

Vi har ingen intern debitering av kopiering och utskrifter.

Porto 

Löpande portokostnader ingår i overheadkostnaden. Vid större utskick (t.ex. lägerbroschyr) debiteras aktuell verksamhet för kostnaden, detta redovisas till ekonomiavdelningen med antal brev och portokostnad/brev och bedöms från fall till fall ifall interndebitering kommer att ske. 

Fastighetskostnader

Fastigheterna ska stå för en funktionell byggnad, dvs dörrar, fönster, ytmaterial, basbelysning, ventilation, värme och sanitetsutrustning. Om lokalen är ett kök ansvarar fastighet för basutrustning, dvs kyl, frys, spis, diskmaskin, fläkt. Lösa inventarier som möbler, projektorer, whiteboard och annan inredning bekostas av respektive verksamhet.

Se även avsnittet ”Reparation och underhåll” nedan.

Reparation och underhåll

Norrbyskär, Nydala, Fastighet Järnvägsallén, Fastighet Västra Kyrkogatan ska ange en plan för året med specificerade större underhållsinsatser. Investeringar ska redovisas separat. Reparationer och underhåll av t.ex. fordon och båtmotorer på lägergårdarna budgeterar läger för.

Klättertornes byggnader ansvarar fastighet för. Grepp, vajrar och andra tillbehör budgeteras av verksamheten.  

Lokalkostnader

• Våra vinstdrivande verksamheter betalar en marknadshyra för sina verksamhetsokaler (t.ex. reception eller motsvarande ytor).
• Våra kärnverksamheter betalar ett fast pris per år enligt överenskommelse med kanslichef eller ekonomiutskott. 
• I de fall verksamheten äger sin egen fastighet sker ingen interndebitering. 
• Kontor interndebiteras och kostnaden budgetars på kansliet, kostnadsställe 9002. 

Intäkter konteras på internkonto 9315 och kostnad på internkonto 9415.

Försäkring 

Ansvarsförsäkring ingår i OH. Verksamhetrsspecifika försäkringar står verksamheten själva för.

Försäkring budgeteras på 5192. Budgetera med en premiehöjning på 3%. 

Avskrivning

Fastigheten på Norrbyskär ska skriva av vindkraft med 5% per år. Budgeteras på 7819.

Fastigheten på Järnvägsallén (4009) ska skriva av vindkraft med 5% per år. Budgeteras på 7819.

Nya inköp av inventarier överstigande ett halvt basbelopp, 24 150 kr, ska skrivas av med en avskrivningstid på mellan 3-5 år. Rådgör med ekonomiavdelningen. Avskrivning för inventarier budgeteras på 7830.

Alla datorer och övriga inköp som kostar mindre än 24 150 kr kostnadsförs direkt på 5490. Det är inte tillåtet att dela upp fakturor i flera små fakturor för att komma under gränsen på 24 150 kr. 

Ta reda på hur avskrivningsplanen ser ut för din verksamhet så att du får ett korrekt avskrivningsbelopp per månad för befintliga byggnader och inventarier.

Löner

Om det inom avdelningen finns personal vars kostnader ska fördelas på olika kostnadsställen ska detta meddelas lönekontoret.

För föreningsgemensam personaldag, julaktivitet, julklappar, friskvård, kompetensutveckling budgeteras på kostnadställe 9002, personal, så även för kaffe, fika vid personalmöten etc. 

Verksamhetsplaneringsdagar och eventuella kick-offer budgeterar på 7631, 7632 och 7699.

Kompetensutveckling ska budgeteras avdelningsvis på konto 7610.

• Månadsanställda tjänstemän budgeteras på konto 7210.
• Månadsanställda kollektivanställda budgeteras på konto 7011. 
• Timanställda budgeteras på konto 7012.
• Arvoden (som räknas om idrottsledare) budgeteras på konto 7020.
• Arvoden (som räknnas som icke idrottsledare) budgeteras på konto 7021.

Sociala avgifter + semesterlöneskuld + sociala avgifter på semesterlöneskulden är inlagda med formel (orangefärgade celler som inte får röras). Vi utgår ifrån nuvarande storlek på de sociala avgifterna 31,42%. 

Kollektivavtal

Föreningen tillämpar tre olika kollektivavtal:
Unionen: Tjänstemän
Fastighets: Arbetare (vaktmästare)
HRF: Arbetare (kök/hostel)

Avtalen för perioden 2023-04-01 och framåt är inte förhandlade ännu, vi använder oss därför av tidigare avtal tills dess att nya avtal förhandlats. 

Unionen:

Avtalsperiod: 2020-11-01—2023-03-31

https://www.unionen.se/kollektivavtal/loneavtal-fremia-kollektivavtal-civilsamhallet-2020-11-01-2023-03-31

Lönerevisionen gäller per den 1 maj 2022.

Ett allmänt utrymme beräknas som 2,0 % av summan av de fasta kontanta lönerna för tjänstemän den 30 april 2022. Av utrymmet garanteras varje medlem en löneökning om 220 kronor vid varje lönerevisionstillfälle.

Efter lönerevisionen den I maj 2022 ska lönen uppgå till lägst 18 421 kr per månad om tjänstemannen den 30 april 2022 har fyllt 20 år och lägst 21 639 kr per månad om tjänstemannen senast den 30 april 2022 fyller lägst 24 år.

Fastighet: 

Avtalsperiod: 2020-11-01—2023-03-31

Lönerevision gäller per den 1 april 2022. Lönen för heltidsanställd ska ha ökat med minst 338,50 kr 1 april 2022.

Efter genomförd lönerevision ska heltidsanställd arbetstagare, fyllda 20 år erhålla en lägstalön om 24 973 kr den 1 april 2022.

HRF:

Avtalsperiod: 2020-11-01—2023-03-31

HRF, fr.o.m. 1 april 2022:  
Kronor/månad:
Kvalificerat yrkesarbete 24 897 kr
Yrkesarbete: 23 478 kr
Kronor/timme:
Kvalificerat yrkesarbete 143,92 kr
Yrkesarbete: 135,71
OB-ersättning: 24,09 kr/timme (varje påbörjad halvtimme betalas som full halvtimme)
Kost på arbetstid: 49 kr/dag

Pensionskostnader

Vi har tre olika pensionsförsäkringar för våra anställda.

1. Fora betalas med 4,61% av lönesumman för kollektivanställda som passerat 60 år. Vi betalar också 0,15% på tjänstemännens löner och budgeteras på 7030.

2. Pensionsvalet beräknas med 5,18% av lönesumman för kollektivanställda inom HRF och Fastighet och budgeteras på konto 7410.

3. Collectum består av två pensionsplaner, ITP1 och ITP2 och avser pension för tjänstemän. Faktiska premier för Collectum fås av lönekontoret. Premien budgeteras på konto 7411.

Löneskatt

Löneskatten är 24,26% på pensionskostnader, dvs 24,26% av konto 7030, 7410 och 7411. Formel finns på konto 7530.